חשבונית ישראל - נוהל חדש המצריך הקצאת מספרים לחשבוניות מס

החל מה-1 בינואר 2024 (עדכון: היישום נדחה ליום 5 למאי 2024), רשות המיסים מיישמת תקנות חדשות לטיפול בחשבוניות מס ערך מוסף (מע"מ), מהלך שאמור להביא שינויים משמעותיים לעסקים ברחבי הארץ. במסגרת שינויים אלו, כל חשבונית מע"מ מעל 25,000 ₪ תדרוש מעתה מספר הקצאה מיוחד שתהיה תקפה לניכוי מע"מ. חשבונית שכזו (עם מספר הקצאה) תיקרא "חשבונית ישראל". כדי להנפיק חשבונית ישראל, עסקים חייבים להירשם במערכת הדיגיטלית של רשות המיסים. ניתן לעשות זאת באמצעות תוכנה ייעודית או אף בחלק מהאפליקציות.

יש להנפיק חשבונית ישראל אם החשבונית הינה בסכום הגבוה מ-25,000 ₪, היא כוללת מע"מ (כלומר, למעט עסקאות בעלות שיעור מס אפס או פטורות), והיא חייבת קשורה לעסק הרשום במע"מ. רשות המיסים כבר הודיעה כי במהלך השנים הקרובות, ייתכן וירד הסכום הנדרש להוצאת חשבונית ישראל, ויש לעקוב מדי שנה אחרי הסכום העדכני.

המעבר לעבר תהליך דיגיטלי ומוסדר יותר של חשבונית מע"מ מדגיש את החשיבות של הסתגלות עסקים לטכנולוגיות חדשות ומעבר לדיווחים באמצעות תוכנות ואפליקציות. על ידי היכרות עם שינויים אלו והיערכות מראש, עסקים יכולים להבטיח מעבר חלק יותר לעידן חדש זה של דיווחי מס בישראל.

ריכזנו כמה שאלות נפוצות שעלו בנושא:

מהם העקרונות המנחים של מערכת חשבוניות ישראל, ומה הדרישות מהספק והלקוח?

החל מה-1 בינואר 2024, רשות המסים תקצה מספרי הקצאה לעוסקים לחשבוניות מס. לקוח חייב במספר הקצאה על כל חשבונית מס בסכום הגבוה מ-25,000 ₪ לפני מע"מ. מצד שני, במהלך שנת 2024 כל בקשה למספר הקצאה תאושר אוטומטית.

האם שנת 2024 נחשבת לשנת פיילוט?

לא, שנת 2024 אינה שנת פיילוט אלא שנת תפעול מלא של המערכת לכל העוסקים.

כיצד ניתן לבקש מספר הקצאה?

מספר הקצאה ניתן לבקש באמצעות תוכנת הנהלת חשבונות או דרך יישום ייעודי של רשות המסים, כאשר יש לציין מספרים ופרטים נדרשים של העסקה.

האם רק הספק יכול לבקש מספר הקצאה בשם העסק?

לא, כל אדם בעל הרשאה מהעוסק עצמו יכול לבקש מספר הקצאה, כל עוד הוא רשום וקיבל אישור במערכת הדיגיטלית.

האם יש אפשרות להשתמש בכרטיס חכם להגשת בקשה למספר הקצאה?

ניתן להשתמש בכרטיס חכם במערכת ההזדהות החדשה, אך לא עם סיסמת מע"מ הרגילה.

איפה רואים את מספר ההקצאה שהספק קיבל ואיך הלקוח יכול לוודא את המספר?

מספר ההקצאה יופיע על חשבונית המס של הלקוח, וניתן לאמת אותו דרך יישום שרשות המסים הקימה.

האם מספר ההקצאה נדרש גם לחשבוניות שאינן חשבוניות מס?

מספר ההקצאה נדרש רק לחשבוניות מס שנושאות תאריך מאוחר מיום 4.5.2024.

האם נדרש מספר הקצאה לחשבוניות עצמיות?

חשבונית עצמית רגילה שאינה קשורה לחוק החדש אינה דורשת מספר הקצאה, אך משנת 2025, בחלופת "היפוך חיוב", חשבוניות עצמיות יכללו מספר הקצאה.

האם נדרש מספר הקצאה להודעת זיכוי כאשר חשבונית מס נבטלה?

לא נדרש מספר הקצאה להודעת זיכוי, והזיכוי אינו צריך להופיע בדוח המפורט, אלא אם כן הספק בחר לכלול אותו.

האם ניתן לבקש מספר הקצאה בדיעבד לחשבונית שכבר נמסרה ללקוח?

ניתן לבקש מספר הקצאה עד שנה לאחר החשבונית, אך עד שהמספר לא ניתן, הלקוח לא יוכל להזדכות על המע"מ.

האם נדרש מספר הקצאה לחשבוניות מס המופקות בקופה רושמת?

כן, נדרש מספר הקצאה לחשבוניות מס המופקות בקופה רושמת עבור עסקאות מעל הסכום הנקוב בחוק.

חברות המדווחות תחת תיק איחוד עוסקים, האם כל חברה נדרשת לפנות למע"מ בנפרד? והאם נדרש לבקש מספר הקצאה עבור עסקאות עם חברות "אחיות" באותו איחוד?

כל חברה בתוך האיחוד חייבת לבקש מספר הקצאה באופן עצמאי עבור חשבוניות מס שהיא מפיקה. בעסקאות עם חברות אחיות, נדרש מספר הקצאה כדי לאפשר קיזוז מע"מ בין החברות באיחוד.

האם הסימולטור של הדוח המקוון / המפורט למע"מ יבדוק את מספר ההקצאה?

הסימולטור נועד לבדוק התאמת מספרי ההקצאה שהלקוח דיווח מול הנתונים שהספק דיווח למע"מ.

מהי הגרסה המעודכנת של ההנחיות ליצרני התוכנה, והאם קיים תרגום לאנגלית?

קישור למסמכי ההנחיות ליצרני התוכנה יכול להכיל מידע נוסף ואולי גם תרגום לאנגלית, תלוי בפורמט שבו הוא פורסם.

כיצד אפשר לבדוק שהעדכונים בתוכנה מתאימים לדרישות?

המשתמש צריך לעקוב אחר ההנחיות הכלולות במסמכים הרשמיים ולוודא שהתוכנה מעודכנת על פי הגרסה האחרונה של התקנות.

בדוח המפורט (874PCN), היכן נדרש לכלול את מספר ההקצאה?

מספר ההקצאה צריך להיכלל בשדה ייעודי שהוקצה לכך בדוח המפורט, כאשר יש להקפיד על כללי הדיווח כפי שמפורטים בהנחיות ליצרני התוכנה.

בדוח המפורט של הלקוח, האם אפשרי שמספר ההקצאה בתשומה לא יהיה תואם לנתון שדווח על ידי הספק למע"מ?

פרטי החשבונית ומספר ההקצאה צריכים להיות זהים לנתונים שהספק דיווח, אך ערך המע"מ יכול להיות שונה.

האם במקרה שמוסד כספי או אדם פרטי יבקש לקבל חשבונית עם מספר הקצאה, האם יונפק לעוסק מספר הקצאה?

ניתן לקבל מספר הקצאה גם כאשר החשבונית נועדה למי שאינו עוסק, בתנאי שהמספר המזהה של הלקוח תקין.

האם וכיצד ניתן לקלוט את נתוני חשבונית הספק אל פקודת היומן אצל הלקוח?

יצרני התוכנה נדרשים לפתח יישום שבו יוכל מנהל החשבונות להזין את סוג התנועה ומספר ההקצאה, והתוכנה תקלוט את שאר נתוני החשבונית אוטומטית.

מה עושות חברות שפיתחו את התוכנה עבור עצמן?

גם חברות אלה נדרשות לבצע את ההתאמות הנדרשות לפי החוק.

מהו זמן ההמתנה מרגע הפקת חשבונית המס עד לקבלת מספר ההקצאה?

מספר ההקצאה מתקבל מידית, כמו זמני תגובה מחברות האשראי.

האם הלקוח יכול לבדוק את כל מספרי ההקצאה של ספקים שונים בבת אחת?

בשלב זה ניתן לבדוק כל מספר הקצאה בנפרד, אך תוכננה הכנה לאפשר בדיקה מרוכזת של מספרי ההקצאה לרשימת חשבוניות ספקים בעתיד.